Вступление в наследство — юридическая процедура, которая сопровождается рядом аспектов, в том числе налоговых. Ранее получатель должен был оплатить налог при вступлении в наследство для признания его наследником. На данный момент такому платежу существует альтернатива в виде государственной пошлины, обязанность уплаты которой зависит от способа вступления в наследство.
Облагается ли налогом наследство?
Российским законодательством выплаты на наследство, отменены в 2005 году.
Это означает, что родственники и иные заинтересованные лица не обязаны ничего платить, независимо от степени родства с наследодателем, так как ранее процентная ставка по обязательной выплате устанавливалась исходя из данного показателя.
Однако это правило не освобождает получателей от других возможных обязательств, связанных с передачей собственности. Хотя налог отсутствует, при вступлении необходимо оплатить государственную пошлину за оформление факта принятия наследства у нотариуса. Произвести это необходимо в течение шести месяцев, обратившись к специалисту по месту жительства наследника.
Перед обращением следует подготовить пакет документов, обязательным среди которых будет заявление заинтересованного лица во вступление в наследство и основания одобрения процедуры. Хоть налог на наследство близких родственников не платится, после принятия имущества умершего, у наследника появляются обязанности по его содержанию, в том числе оплата: долгов, государственной пошлины за нотариальные действия и бремени по использованию и т.д.
Размер выплат за нотариальное действие
Размер государственной пошлины будет зависеть от стоимости наследуемого имущества и степени родства:
- для близких родственников, перечень которых представлен в статье 14 Семейного Кодекса РФ — 0,3%, но не более 100 000 рублей;
- для остальных очередей — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.
Расчёт производится исходя из стоимости наследственной массы, подлежащей независимой оценке экспертом.
Отличие налогообложения при наличии и отсутствии завещания
Наличие или отсутствие завещания не влияет на налог на наследство без завещания или с ним. Однако процесс оформления может различаться, так как наличие акта, содержащего волеизъявление наследодателя, сильно упрощает процесс принятия его движимости и недвижимости после смерти.
- При наличии нотариального оформленного завещания. Распределяется в соответствии с волей наследодателя. Нотариус открывает наследственное дело на основании завещания, что ускоряет процесс, так как заранее указаны доли и наследники. Производится уплата обязательных платежей по долгам, далее расчёт по долям нетрудоспособных лиц, в отношении которых закон устанавливает необходимость выделения части. Затем остальные очереди, указанные в завещании, могут забрать установленную им часть.
- При отсутствии завещания. В таком случае наследование происходит по закону, в порядке очерёдности наследников, указанной в статьях 1142-1148 Налогового Кодекса РФ. Это может занять больше времени, так как требуется подтверждение степени родства, а в некоторых случаях — поиск возможных наследников.
В обоих случаях госпошлина и связанные с оформлением расходы остаются одинаковыми. Основное различие заключается в сложности процедуры и времени, которое может потребоваться для вступления в наследство. Так как важно уложиться в шестимесячный срок, следует обратиться к нотариусу как можно раньше, потому что время поисков возможных получателей способно выйти за пределы установленных шести месяцев.
Особые случаи налогообложения наследственной массы
По общему налог при вступлении в наследство не платится вне зависимости от наследуемого имущества. Но существуют исключения. Например, если получатель решит продать имущество, он может столкнуться с обязанностью уплаты налога на доходы физических лиц. Здесь важно учитывать сроки владения имуществом:
- если оно находилось в собственности наследодателя и наследника суммарно три года и более, ничего платить не нужно;
- если срок владения составляет менее трёх лет, доход от продажи облагается НДФЛ по стандартной ставке 13%.
Существуют исключения, связанные с ситуацией, когда наследуемая масса приносит доход, например, посредством сдачи в аренду. Доход, полученный за использование такой собственности, подлежит налогообложению, в том числе и в промежуточный период между смертью наследодателя и вступлением получателя в права владения, пользования и распоряжения.
Унаследованные ценные бумаги могут быть облагаемы налогом при их продаже или получении дивидендов.
В России налог на наследство отсутствует, но родственники обязаны учитывать госпошлины и возможные платежи при распоряжении полученной недвижимостью. Для минимизации рисков и правильного оформления процедуры следует выполнить указанные нотариусом действия, чтобы избавить имущество наследодателя от любых обременений и законно вступить в права пользования собственностью!